VKJ Notarissen te Zaandam, uw specialist in de Zaanstreek en omgeving

Kinderen
U kunt uw kind jaarlijks € 5.000,00 (vrijstelling 2010) belastingvrij schenken. Is uw kind nog geen 35 jaar, dan kunt u eenmalig een groot vrijgesteld bedrag schenken, in 2010 is dit bedrag € 24.000,00.
Er is een aantal mogelijkheden om te schenken. Zo kunt u geld schenken door het geld over te maken op de rekening van uw kind. De wet stelt namelijk geen eisen aan het schenken van geld; aan een 'schenking op papier' worden wel eisen gesteld. U houdt het geschonken bedrag dan in uw portemonnee, maar u kunt wel gebruik maken van de vrijstellingen voor de schenkbelasting. Deze schenking wordt daarom ook wel 'papieren schenking' genoemd. De Belastingdienst stelt aan deze schenking meerdere eisen, waaronder het vastleggen ervan in een notariële akte en het jaarlijks betalen van 6% rente over het geschonken bedrag.
Als u een uitsluitingsclausule verbindt aan de schenking, blijft de schenking helemaal privé van uw kind. Als het huwelijk of geregistreerd partnerschap van het kind in een scheiding eindigt, hoeft de schenking niet te worden gedeeld met de ex-echtgenoot/ex-partner. Wij kunnen voor u de uitsluitingsclausule in een schenkingsakte juridisch juist omschrijven.

Kleinkinderen
Veel ouders doen aan hun kinderen ieder jaar een belastingvrije schenking. Ook krijgen veel kinderen van hun ouders de eenmalig grote belastingvrije schenking. Zodra ouders grootouders worden, is er natuurlijk ook aandacht voor de kleinkinderen. Maar opvallend genoeg niet in de zin van belastingbesparing. Jammer, want u laat belastingvrije kansen liggen. Verwen uw kleinkinderen eens op een andere manier! Verwennen in een testament is vanaf 2010 extra aantrekkelijk.
Ieder jaar kunt u uw kleinkind(eren) het vrijgestelde bedrag schenken (in 2010: € 2.000,00). U hoeft dit bedrag niet in geld te schenken. U kunt bijvoorbeeld ook een kunstwerk met de waarde van het vrijgestelde bedrag aan uw kleinkind schenken. Ook kunt u denken aan een zogenaamde 'papieren schenking' (zie hiervoor).

Een kleinkind kan €19.000,00 belastingvrij van grootouders erven. Wilt u uw kleinkind dit belastingvrije bedrag nalaten? Dat kan in een testament door middel van een legaat. Uw kleinkind krijgt dan nadat u bent overleden een geldbedrag zonder dat daarover belasting hoeft te worden betaald. Als u het legaat voor uw kleinkind niet in uw testament heeft opgenomen, dan betalen uw kinderen over ditzelfde bedrag waarschijnlijk wél belasting. Het is dus bijna altijd gunstig om in uw testament door middel van een legaat het vrijgestelde bedrag aan uw kleinkind na te laten. U kunt vanzelfsprekend ook een lager bedrag dan € 19.000,00 belastingvrij aan uw kleinkind nalaten.

Als uw kleinkind te jong is om meteen het bedrag (door de schenking of uit het testament) in handen te krijgen, is het verstandig een bewindvoerder te benoemen. Deze bewindvoerder bewaakt het geld voor het kleinkind tot een leeftijd die u bij de schenking of in het testament vaststelt. U zou bijvoorbeeld de vader en/of moeder van uw kleinkind als bewindvoerder kunnen aanwijzen.
Als uw kleinkind nog jong is, kunt u het zich vast moeilijk voorstellen. Maar uw kleinkind gaat in de toekomst misschien trouwen. Ook als uw kleinkind nog niet getrouwd is, kunt u er met een zogenaamde uitsluitingsclausule nu al voor zorgen dat de schenking of het geërfde bedrag altijd privé van uw kleinkind blijft, ook bij een echtscheiding.

Uw kind helpen met de koop van een huis
Er staan genoeg huizen te koop. Ook de huizenprijzen worden voor starters steeds aantrekkelijker. Toch blijkt het voor starters moeilijk een huis te kopen omdat zij vaak niet voldoende geld bij de bank kunnen lenen. Ouders kunnen hun kind(eren) dan financieel te hulp schieten. Vanaf 1 januari 2010 gelden hiervoor meer belastingvoordelen.

Ouders lenen geld aan kind
Als de bank niet voldoende geld wil lenen, kunnen ouders hun kind geld lenen. Vanaf 1 januari 2010 gaat de wet ervan uit dat het kind 6%-rente over deze (direct opeisbare) lening aan zijn ouder(s) betaalt. Gebeurt dit niet, dan moet het kind schenkbelasting betalen. Deze wijziging van de wet kunt u in uw voordeel gebruiken! De 6%-rente die het kind over de lening aan de ouders betaalt, is voor het kind als hypotheekrente aftrekbaar in box 1. Het is voor het kind gunstiger van zijn ouders te lenen dan van de bank: de rentestand bij de bank is (veel) lager dan 6%, dus de lening van de ouders levert meer aftrek op. Ook voor de ouders is er een voordeel. Als zij het geld op een spaarrekening zouden laten staan, krijgen zij vast geen 6%-rente van de bank.
De hele familie heeft zo voordeel: het kind kan het huis kopen en heeft aftrek in box 1; de ouders krijgen een hogere rente over het (spaar)geld!

Ouders schenken geld aan kind
Ouders kunnen kinderen het bedrag van de rente ook schenken. Er zijn (wettelijke) mogelijkheden om het kind dan toch de aftrek in box 1 voor de inkomstenbelasting te laten behouden. Jaarlijks kunnen ouders hun kinderen € 5.000,00 (in 2010) belastingvrij schenken. Wordt meer dan dit bedrag geschonken dan moet schenkbelasting worden betaald.
Ouders schenken geld aan hun kinderen

Actueel
Vanaf 2010 kunnen ouders hun kinderen eenmalig een groot bedrag belastingvrij schenken als een kind met dit bedrag een woning koopt. Deze schenking kan worden gedaan aan een kind dat ouder is dan 18 jaar maar jonger dan 35 jaar. Deze vrijstelling is € 50.000,00 (in 2010). Het kind moet dit melden bij de Belastingdienst en kunnen aantonen dat het geld is gebruikt voor het kopen van een huis (en niet bijvoorbeeld om spullen voor het huis te kopen). Deze schenking moet in een notariële akte worden vastgelegd.